Che cosa è la dichiarazione di movimento di cassa

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Come la dichiarazione di reddito, la dichiarazione di movimento di cassa inoltre riflette i cambiamenti per un periodo di tempo, piuttosto che essere una fotografia istantanea ad un punto fisso a tempo come nel bilancio. Questa dichiarazione riflette tutti i movimenti di contanti nell'azienda (affluenza dei contanti) e dall'azienda (uscita di contanti) in un dato periodo di tempo. Questa dichiarazione è essenziale per capire la capacità dell'azienda di sopravvivere col tempo. È possibile, per esempio, affinchè un'azienda sia vantaggioso, tuttavia consumare più contanti che ha (per esempio, dovuto fa ritardare nella ricezione degli alcuni dei relativi redditi) e quindi trovarsi in una scarsità di contanti. (la sezione successiva di A sui redditi di contabilità e sui movimenti di cassa reali darà una discussione più dettagliata.)

La dichiarazione di movimento di cassa è divisa in tre componenti che descrivono i cambiamenti nei movimenti di cassa dell'azienda dal funzionamento, dall'investimento e dalle attività di finanziamento. In primo luogo dimostreremo come la dichiarazione di movimento di cassa può essere costruita in base ad altri rendiconti finanziari principali dell'azienda, vale a dire il bilancio e la dichiarazione di reddito. Allora rivedremo i tre componenti della dichiarazione di movimento di cassa: i movimenti di cassa dalle attività di funzionamento, investendo le attività e finanziando le attività. L'analisi proposta qui è essenzialmente economica ed anche se è costante con i campioni di contabilità per la segnalazione dei movimenti di cassa in paesi come unito Dichiara, esso non è costruita secondo tali campioni di segnalazione (GAAP).

Il punto di partenza per analizzare i movimenti di cassa dell'azienda è l'articolo di contanti nel bilancio dell'azienda all'inizio del periodo ed il punto finale è l'articolo di contanti alla conclusione del periodo previsto o analizzato. Il cambiamento nelle posizioni di contanti dell'azienda è la differenza nei relativi contanti fra questi due punti a tempo. Questa differenza considera tutte le movimenti e transazioni in cui l'azienda era implicata. Di conseguenza, questa figura da solo è insufficiente per capire i bisogni dei contanti dell'azienda, la generazione di contanti ed il consumo dei contanti durante il periodo. Chiaramente, il valore di contanti infuso nell'azienda come conseguenza della vendita dei prodotti o i servizi è differenti da un'affluenza di contanti all'azienda generata raccogliendo il nuovo capitale.

Il movimento di cassa dell'azienda dalle attività di funzionamento si compone, in linea di principio, delle azioni che girano la vendita dei prodotti e dei servizi. Di conseguenza, le spese concernenti la creazione di tali movimenti di cassa, quale l'aquisizione delle materie prime, delle spese di vendita, delle spese di vendita e delle spese generali, così come i pagamenti di imposta, sono alcuni dei componenti dell'uscita di contanti dell'azienda derivando dalle attività di funzionamento.

Il movimento di cassa dell'azienda dall'investimento delle attività si compone di azioni quali la vendita delle attività reali e finanziarie o il rimborso dei prestiti di lunga durata dati ai terzi. Di conseguenza, gli atti quale l'acquisto dei beni e gli investimenti in apparecchiatura e le attività finanziarie di lunga durata sono alcuni dei componenti dell'uscita di contanti dell'azienda derivando dall'investimento delle attività, come sono la ricevuta dei dividendi e l'interesse dagli investimenti reali e finanziari. Il componente principale del movimento di cassa dall'investimento delle attività è solitamente il cambiamento nel capitale fisso netto dell'azienda. Come detto precedentemente, il capitale fisso netto dell'azienda alla conclusione di un periodo è uguale al relativo capitale fisso netto all'inizio del periodo, più i beni comprati durante il periodo, meno il deprezzamento accumulato durante il periodo e meno le vendite nette dei beni venduti durante il periodo.

Per concludere, il movimento di cassa dell'azienda dalle attività di finanziamento si compone di parti e note ed obbligazioni pubblicate e lunghe o prestiti di breve durata presi. Di conseguenza, il riacquisto delle proprie parti dell'azienda, il rimborso delle note ed obbligazioni ed altri debiti di lunga durata ed il pagamento dei dividendi e dell'interesse sui debiti compongono l'uscita di contanti dell'azienda derivando dalle attività di finanziamento.

A questo punto dovrebbe essere accennato che ci potrebbero essere differenze materiali fra la classificazione dei movimenti di cassa per analisi interna dell'azienda e la classificazione richiesta da GAAP. Le differenze principali si riferiscono tipicamente alle spese di finanziamento dell'azienda. Nella suddetta descrizione, sono incluse nei movimenti di cassa dalle attività di finanziamento, mentre, secondo GAAP, sono incluse nei movimenti di cassa dalle attività di funzionamento. La differenza analitica fra i due è che le decisioni riguardo alla presa dei prestiti sono decisioni direttive che appartengono la struttura capitale dell'azienda e dovrebbero quindi essere classificate come movimenti di cassa dalle attività di finanziamento per un'analisi interna del commercio, come pure per la valutazione flu-basata contanti liberi